Exit Tax w Norwegii – co warto wiedzieć przed przeprowadzką

12 maja 2025 14:03

Udostępnij
na Facebooku

Exit Tax w Norwegii – co warto wiedzieć przed przeprowadzką

Wyprowadzka z Norwegii Artykuł powstał przy współpracy z Advokatfirma Nierzwicki & Bluszko AS

Planujesz na stałe wyjechać z Norwegii? Jeżeli masz akcje lub udziały, których wartość znacząco wzrosła, przed wyjazdem musisz sprawdzić, czy obejmie Cię Exit Tax (utflyttingsskatt). To podatek od „papierowych” zysków, naliczany w chwili, gdy tracisz norweską rezydencję podatkową. Państwo przyjmuje, że sprzedałbyś swoje inwestycje dzień przed wyprowadzką i żąda podatku od hipotetycznego dochodu.

Transport samochodow, Wynajem lawety, laweta, holowanie Asker Drammen Sandvika Oslo

Polski Dermatolog w Norwegii - specjalista chorób skórnych

Odszkodowanie za WYPADEK DROGOWY w Norwegii

Ogłoszenia MojaNorwegia

Kto podlega Exit Tax?

Rezydenci podatkowi, którzy wyprowadzają się z Norwegii na stałe (co do zasady dłużej niż sześć miesięcy w roku).

Posiadacze akcji, udziałów lub jednostek funduszy z niezrealizowanym zyskiem przekraczającym:
Jeśli łączny zysk mieści się poniżej progu, podatku nie ma. Exit Tax nie obejmuje nieruchomości, samochodów, dzieł sztuki ani kryptowalut.

Ile wynosi podatek?

Stosuje się zwykłą norweską stawkę od zysków kapitałowych – obecnie 37,84 %. Przykład: kupiłeś akcje za 1 000 000 NOK, dziś warte 1 800 000 NOK. Zysk to 800 000 NOK. Wyjazd w 2024 r. oznacza podatek ok. 303 000 NOK (37,84 % × 800 000). Po zmianie progu w 2025 r. ten sam zysk nie przekroczy limitu 3 mln, więc podatku nie zapłacisz.

Kiedy i jak trzeba zapłacić?

Masz trzy możliwości:

Od razu – cała kwota jednorazowo.
Raty przez 12 lat – bez odsetek, jeśli złożysz wniosek i urząd go zaakceptuje.
Odroczenie do momentu sprzedaży – dostępne bez zabezpieczeń, gdy przeprowadzasz się do kraju UE/EOG (np. Polski). Poza EOG fiskus może zażądać zabezpieczenia majątkowego.

Gdybyś wrócił do Norwegii i znów został rezydentem w ciągu 12 lat, naliczony podatek zostanie umorzony.

Potrzebujesz indywidualnej kalkulacji? Zespół Advokatfirma Nierzwicki & Bluszko AS pomoże określić możliwy podatek, sprawdzić opcje odroczenia i zoptymalizować strukturę Twoich inwestycji przed wyjazdem.

Co z nieruchomościami?

Domy i mieszkania nie wchodzą do kalkulacji Exit Tax. Jeśli sprzedasz norweski dom jeszcze jako rezydent, zapłacisz zwykły podatek 22 % od zysku – chyba że skorzystasz z pełnego zwolnienia (co najmniej 12 mies. własności i zamieszkania w ciągu ostatnich 24 mies.). Sprzedaż po wyprowadzce rozliczasz nadal w Norwegii na tych samych zasadach; Exit Tax nie ma tu zastosowania.

O czym pamiętać przed wyjazdem?

Przed przeprowadzką:

oblicz łączny niezrealizowany zysk z akcji i udziałów,

sprawdź, czy przekraczasz próg 500 000 NOK (3 000 000 NOK od 2025 r.),

rozważ sprzedaż części inwestycji przed wyjazdem,

zdecyduj, czy wolisz odroczenie podatku (kraje UE/EOG),

złóż końcowe zeznanie podatkowe w Norwegii za rok wyjazdu.

Podsumowanie

Exit Tax dotyczy wyłącznie dużych, niezrealizowanych zysków na papierach wartościowych. Nie obejmuje nieruchomości ani innych dóbr materialnych. Kluczowe są dwa czynniki: utrata rezydencji i przekroczenie progu wartości zysku. Dobrze przemyśl moment wyjazdu i strukturę portfela, aby uniknąć niepotrzebnych kosztów lub przesunąć je w czasie.

Masz pytania? Skontaktuj się z nami – pomożemy obliczyć zobowiązanie i wybrać najkorzystniejszy wariant.

Advokatfirma Nierzwicki & Bluszko AS

E-mail: post@nb-advokat.no
Telefon: +47 940 01 000
WWW: https://nb-advokat.no/