Taxa de ieșire în Norvegia – ce trebuie să știți înainte de a vă muta
Plănuiți să plecați definitiv din Norvegia? Dacă aveți acțiuni sau participații a căror valoare a crescut semnificativ, înainte de plecare trebuie să verificați dacă sunteți supus Exit Tax (utflyttingsskatt). Este un impozit pe câștigurile „pe hârtie”, calculat în momentul în care pierdeți rezidența fiscală norvegiană. Statul presupune că ați vinde investițiile cu o zi înainte de plecare și solicită impozit pe venitul ipotetic.
Mutarea din Norvegia
Artykuł powstał przy współpracy z Advokatfirma Nierzwicki & Bluszko AS
Cine este supus Exit Tax?
- Rezidenții fiscali care se mută definitiv din Norvegia (de regulă, mai mult de șase luni pe an).
- Deținătorii de acțiuni, participații sau unități de fond cu câștiguri nerealizate care depășesc:
- 500 000 NOK – până la 31 decembrie 2024,
- 3 000 000 NOK – de la 1 ianuarie 2025.
Dacă câștigul total este sub prag, impozitul nu se aplică. Exit Tax nu include imobiliare, mașini, opere de artă sau criptomonede.
Cât este impozitul?
Se aplică rata obișnuită norvegiană pentru câștigurile de capital – în prezent 37,84 %. Exemplu: ați cumpărat acțiuni pentru 1 000 000 NOK, astăzi valorează 1 800 000 NOK. Câștigul este de 800 000 NOK. Plecarea în 2024 înseamnă un impozit de aproximativ 303 000 NOK (37,84 % × 800 000). După schimbarea pragului în 2025, același câștig nu va depăși limita de 3 milioane, deci nu veți plăti impozit.
Când și cum trebuie plătit?
Aveți trei opțiuni:
Dacă vă întoarceți în Norvegia și redeveniți rezident în termen de 12 ani, impozitul calculat va fi anulat.
- Imediat – întreaga sumă dintr-o dată.
- Rate pe 12 ani – fără dobândă, dacă depuneți o cerere și aceasta este aprobată de autorități.
- Amânare până la vânzare – disponibilă fără garanții, dacă vă mutați într-o țară UE/SEE (de exemplu, Polonia). În afara SEE, autoritățile fiscale pot solicita garanții materiale.
Dacă vă întoarceți în Norvegia și redeveniți rezident în termen de 12 ani, impozitul calculat va fi anulat.
Ce se întâmplă cu imobiliarele?
Casele și apartamentele nu sunt incluse în calculul Exit Tax. Dacă vindeți o casă norvegiană în timp ce sunteți încă rezident, veți plăti un impozit obișnuit de 22 % pe câștig – cu excepția cazului în care beneficiați de o scutire completă (cel puțin 12 luni de proprietate și locuire în ultimele 24 de luni). Vânzarea după plecare este încă raportată în Norvegia în aceleași condiții; Exit Tax nu se aplică aici.
Ce să rețineți înainte de plecare?
Înainte de mutare:
- calculați câștigul total nerealizat din acțiuni și participații,
- verificați dacă depășiți pragul de 500 000 NOK (3 000 000 NOK din 2025),
- luați în considerare vânzarea unei părți din investiții înainte de plecare,
- decideți dacă preferați amânarea impozitului (țările UE/SEE),
- depuneți declarația fiscală finală în Norvegia pentru anul plecării.
Rezumat
Exit Tax se aplică doar câștigurilor mari, nerealizate, din titluri de valoare. Nu include imobiliarele sau alte bunuri materiale. Factorii cheie sunt pierderea rezidenței și depășirea pragului de valoare a câștigului. Gândiți-vă bine la momentul plecării și la structura portofoliului pentru a evita costurile inutile sau pentru a le amâna.
Aveți întrebări? Contactați-ne – vă vom ajuta să calculați obligația și să alegeți cea mai avantajoasă opțiune.
Advokatfirma Nierzwicki & Bluszko AS
E-mail: post@nb-advokat.no
Telefon: +47 940 01 000
WWW: https://nb-advokat.no/
Aveți întrebări? Contactați-ne – vă vom ajuta să calculați obligația și să alegeți cea mai avantajoasă opțiune.
Advokatfirma Nierzwicki & Bluszko AS
E-mail: post@nb-advokat.no
Telefon: +47 940 01 000
WWW: https://nb-advokat.no/
Cum evaluați acest articol?