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Tasa de salida en Noruega: lo que debe saber antes de mudarse
Mudanza desde Noruega Artykuł powstał przy współpracy z Advokatfirma Nierzwicki & Bluszko AS
¿Planea salir permanentemente de Noruega? Si tiene acciones o participaciones cuya valoración ha aumentado significativamente, antes de partir debe verificar si está sujeto al Impuesto de Salida (utflyttingsskatt). Este es un impuesto sobre las ganancias "en papel", calculado en el momento en que pierde su residencia fiscal en Noruega. El estado asume que vendería sus inversiones el día antes de mudarse y exige un impuesto sobre los ingresos hipotéticos.
¿Quién está sujeto al Impuesto de Salida?
- Residentes fiscales que se mudan de Noruega permanentemente (generalmente más de seis meses al año).
- Tenedores de acciones, participaciones o unidades de fondos con ganancias no realizadas que excedan:
- 500 000 NOK – hasta el 31 de diciembre de 2024,
- 3 000 000 NOK – a partir del 1 de enero de 2025.
Si la ganancia total está por debajo del umbral, no hay impuesto. El Impuesto de Salida no incluye propiedades, automóviles, obras de arte ni criptomonedas.
¿Cuánto es el impuesto?
Se aplica la tasa noruega estándar sobre las ganancias de capital, actualmente 37,84 %. Ejemplo: compró acciones por 1 000 000 NOK, hoy valen 1 800 000 NOK. La ganancia es de 800 000 NOK. Mudarse en 2024 significa un impuesto de aproximadamente 303 000 NOK (37,84 % × 800 000). Después del cambio de umbral en 2025, la misma ganancia no superará el límite de 3 millones, por lo que no pagará impuesto.
¿Cuándo y cómo se debe pagar?
Tiene tres opciones:
Si regresa a Noruega y vuelve a ser residente dentro de los 12 años, el impuesto calculado será cancelado.
- Inmediatamente – el monto total de una sola vez.
- En cuotas durante 12 años – sin intereses, si presenta una solicitud y la oficina la aprueba.
- Diferido hasta la venta – disponible sin garantías cuando se muda a un país de la UE/EEE (por ejemplo, Polonia). Fuera del EEE, el fisco puede requerir una garantía de activos.
Si regresa a Noruega y vuelve a ser residente dentro de los 12 años, el impuesto calculado será cancelado.
¿Qué pasa con las propiedades?
Las casas y apartamentos no se incluyen en el cálculo del Impuesto de Salida. Si vende su casa en Noruega mientras aún es residente, pagará el impuesto estándar del 22 % sobre la ganancia, a menos que califique para una exención completa (al menos 12 meses de propiedad y residencia en los últimos 24 meses). La venta después de mudarse aún se declara en Noruega bajo las mismas reglas; el Impuesto de Salida no se aplica aquí.
¿Qué recordar antes de mudarse?
Antes de mudarse:
- calcule la ganancia total no realizada de acciones y participaciones,
- verifique si supera el umbral de 500 000 NOK (3 000 000 NOK a partir de 2025),
- considere vender parte de las inversiones antes de mudarse,
- decida si prefiere el diferimiento del impuesto (países de la UE/EEE),
- presente la declaración de impuestos final en Noruega para el año de salida.
Resumen
El Impuesto de Salida solo se aplica a grandes ganancias no realizadas en valores. No incluye propiedades ni otros bienes materiales. Los dos factores clave son la pérdida de residencia y el excedente del umbral de valor de ganancia. Piense bien el momento de su salida y la estructura de su cartera para evitar costos innecesarios o posponerlos.
¿Tiene preguntas? Contáctenos: le ayudaremos a calcular su obligación y elegir la opción más ventajosa.
Advokatfirma Nierzwicki & Bluszko AS
Correo electrónico: post@nb-advokat.no
Teléfono: +47 940 01 000
WWW: https://nb-advokat.no/
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