Податок на виїзд у Норвегії – що варто знати перед переїздом
Плануєте назавжди виїхати з Норвегії? Якщо у вас є акції або частки, вартість яких значно зросла, перед виїздом вам потрібно перевірити, чи підпадаєте ви під Exit Tax (utflyttingsskatt). Це податок на «паперові» прибутки, який нараховується в момент, коли ви втрачаєте норвезьке податкове резидентство. Держава вважає, що ви продали б свої інвестиції за день до виїзду і вимагає податку з гіпотетичного доходу.
Переїзд з Норвегії
Artykuł powstał przy współpracy z Advokatfirma Nierzwicki & Bluszko AS
Хто підлягає Exit Tax?
- Податкові резиденти, які виїжджають з Норвегії назавжди (зазвичай більше ніж шість місяців на рік).
- Власники акцій, часток або одиниць фондів з нереалізованим прибутком, що перевищує:
- 500 000 NOK – до 31 грудня 2024 року,
- 3 000 000 NOK – з 1 січня 2025 року.
Якщо загальний прибуток не перевищує поріг, податку немає. Exit Tax не включає нерухомість, автомобілі, твори мистецтва або криптовалюти.
Скільки становить податок?
Застосовується звичайна норвезька ставка на капітальні прибутки – наразі 37,84 %. Приклад: ви купили акції за 1 000 000 NOK, сьогодні вони варті 1 800 000 NOK. Прибуток становить 800 000 NOK. Виїзд у 2024 році означає податок приблизно 303 000 NOK (37,84 % × 800 000). Після зміни порогу в 2025 році цей самий прибуток не перевищить ліміт 3 млн, тому податку не заплатите.
Коли і як потрібно платити?
У вас є три можливості:
Якщо ви повернетеся до Норвегії і знову станете резидентом протягом 12 років, нарахований податок буде скасовано.
- Одразу – вся сума одноразово.
- Розстрочка на 12 років – без відсотків, якщо ви подасте заяву і податковий орган її схвалить.
- Відстрочка до моменту продажу – доступна без забезпечення, якщо ви переїжджаєте до країни ЄС/ЄЕЗ (наприклад, Польщі). За межами ЄЕЗ податкова може вимагати майнового забезпечення.
Якщо ви повернетеся до Норвегії і знову станете резидентом протягом 12 років, нарахований податок буде скасовано.
Що з нерухомістю?
Будинки і квартири не входять до розрахунку Exit Tax. Якщо ви продасте норвезький будинок ще як резидент, ви заплатите звичайний податок 22 % з прибутку – якщо не скористаєтеся повним звільненням (не менше 12 міс. власності і проживання протягом останніх 24 міс.). Продаж після виїзду ви все ще розраховуєте в Норвегії на тих самих умовах; Exit Tax тут не застосовується.
Про що пам'ятати перед виїздом?
Перед переїздом:
- обчисліть загальний нереалізований прибуток з акцій і часток,
- перевірте, чи перевищуєте поріг 500 000 NOK (3 000 000 NOK з 2025 року),
- розгляньте можливість продажу частини інвестицій перед виїздом,
- вирішіть, чи віддаєте перевагу відстрочці податку (країни ЄС/ЄЕЗ),
- подайте кінцеву податкову декларацію в Норвегії за рік виїзду.
Підсумок
Exit Tax стосується лише великих, нереалізованих прибутків на цінних паперах. Він не охоплює нерухомість або інші матеріальні блага. Ключовими є два фактори: втрата резидентства і перевищення порогу вартості прибутку. Добре обміркуйте момент виїзду і структуру портфеля, щоб уникнути непотрібних витрат або відкласти їх у часі.
Є питання? Зв'яжіться з нами – ми допоможемо обчислити зобов'язання і вибрати найвигідніший варіант.
Advokatfirma Nierzwicki & Bluszko AS
Електронна пошта: post@nb-advokat.no
Телефон: +47 940 01 000
WWW: https://nb-advokat.no/
Є питання? Зв'яжіться з нами – ми допоможемо обчислити зобов'язання і вибрати найвигідніший варіант.
Advokatfirma Nierzwicki & Bluszko AS
Електронна пошта: post@nb-advokat.no
Телефон: +47 940 01 000
WWW: https://nb-advokat.no/
Як ви оцінюєте tę статтю?