Rozliczenie podatkowe – jakie dokumenty należy przygotować

Jakie dokumenty należy zebrać, żeby złożyć zeznanie podatkowe w Norwegii? 

Pierwszym dokumentem, niezbędnym podczas rozliczenia, jest tzw. wstępne zeznanie podatkowe za poprzedni rok podatkowy (norw. Skattemelding, wcześniej Selvangivelse), wysyłane przez norweski Urząd Podatkowy na adres zarejestrowany w norweskiej ewidencji ludności (Folkeregisteret) z dniem 4 kwietnia 2017 roku. Użytkownicy systemu Altinn otrzymają dostęp do elektronicznej wersji omawianego dokumentu z powyższą datą i będą mieli możliwość realizacji swojego obowiązku podatkowego począwszy od tego dnia. 

Drugim, nie mniej ważnym dokumentem, stanowiącym o możliwości dokonania rozliczenia podatkowego, jest tzw. roczne zestawienie dochodów za poprzedni rok podatkowy. To potwierdzenie dochodów wystawiane przez pracodawcę/pracodawców, a określające wysokość osiągniętych w danym roku podatkowym dochodów w Norwegii oraz wysokość pobranej zaliczki na poczet podatku dochodowego. Jeżeli podatnik w ubiegłym roku podatkowym pobierał opodatkowane świadczenia z Urzędu Pracy i Polityki Socjalnej (NAV) np. zasiłek dla bezrobotnych (norw. dagpenger), zasiłek chorobowy (norw. sykepenger) czy, z tytułu opieki nad dzieckiem, zasiłek rodzicielski (norw. foreldrepenger), jest również zobowiązany do przedstawienia rocznego rozliczenia z NAV, tzw. Årsoppgave fra NAV, które Urząd Pracy i Polityki Socjalnej wystawia i wysyła z automatu. W przypadku pozostałych zasiłków niepodlegających opodatkowaniu, tj. zasiłku rodzinnego i opiekuńczego czy jednorazowej zapomogi, tzw. becikowego, norweski Urząd Podatkowy nie wymaga tego typu zaświadczeń.

W zależności od przysługującego statusu podatkowego, podatnik ma prawo ubiegać się o odpowiednie zniżki. Jeżeli zatem spełnia wymogi dla statusu pendler, podróżując z odpowiednią częstotliwością do rodziny lub samodzielnego lokalu w Polsce, może wnioskować o szereg odpisów z tytułu np. kosztów podróży między Norwegią a krajem ojczystym, zakwaterowania i wyżywienia w Norwegii. W tym celu należy udokumentować odbyte podróże oraz potwierdzić fakt posiadania rodziny w Polsce.  

Aby poświadczyć podróże, podatnik musi przedstawić jedną z trzech dokumentacji: odpowiednią liczbę kopii biletów lotniczych lub promowych, potwierdzić rezerwacje lub odcinki z pensji, jeżeli pracodawca dokonywał potrącenia kosztów biletów. Żeby udowodnić poniesione samodzielnie przez podatnika opłaty z tytułu zakwaterowania i kosztów z nimi związanych, np. opłat za prąd elektryczny, urząd wymagać będzie kopii odcinków płacowych, jeśli koszty były potrącane przez pracodawcę. Może też wymagać potwierdzenia przelewów bankowych w sytuacji, gdy podatnik sam ponosił wydatki na rzecz właściciela mieszkania. Jeżeli koszty związane z opłatami za mieszkanie wyniosą w ciągu roku 10 000 NOK, wystarczająca będzie umowa najmu mieszkania w Norwegii oraz pisemne poświadczenie kosztów od właściciela lokalu.

Gdy podatnik podróżuje do Polski, musi posiadać rodzinę albo mieć tam mieszkanie, które stanowią cel jego regularnych wyjazdów. Żeby potwierdzić fakt odwiedzin małżonka przebywającego w Polsce, potrzebna będzie kopia aktu małżeństwa. Gdy ktoś podróżuje, żeby odwiedzić dziecko – musi przedstawić kopię jego aktu urodzenia. Co więcej, od osoby ubiegającej się o odpisy z tego tytułu, norweski Urząd Podatkowy wymaga aktualnego zaświadczenia o wspólnym zameldowaniu z rodziną w Polsce. W przypadku gdy podatnik ubiega się o drugą klasę podatkową, będzie mu potrzebny powyższy dokument oraz zaświadczenie z polskiego urzędu skarbowego o dochodach współmałżonka za 2016 rok.

Jeżeli jest samotnym pendlerem, który posiada samodzielne mieszkanie w Polsce (wynajmowane lub własnościowe), musi zadbać o dokument, który poświadczy taki stan rzeczy, tj. akt własności lub umowę najmu. Gdy podatnik to osoba poniżej 22. roku życia, która dojeżdża do rodziców w Polsce, musi dostarczyć akt urodzenia. 

Warto wcześniej zadbać o odpowiednią dokumentację, ponieważ, dzięki temu, można lepiej przygotować się do zbliżającego się sezonu podatkowego, a tym samym zwiększyć swoje szanse na wyższy zwrot podatku.