Odlicz 10% podatku od dochodu – ulga standardowa

02 kwietnia 2015 06:54

Udostępnij
na Facebooku

Jeśli rok 2014 był Twoim pierwszym lub drugim rokiem pracy w Norwegii, radzimy sprawdzić czy masz prawo rozliczyć się w ramach ulgi standardowej (norw. standardfradrag), zwana też ulgą 10%.

Ulga 10% pozwala na odliczenie 10% od osiągniętego dochodu brutto, przez co naliczony zostanie niższy podatek. Istnieje jednak zasada, wedle której cały odpis może wynieść maksymalnie 40 000 NOK.

Konkretna wysokość odpisu nie jest zależna od długości pobytu w Norwegii, lecz od wysokości uzyskanego w danym roku podatkowym dochodu brutto. Warto pamiętać, że przy uldze 10% na dochód brutto składają się między innymi wydatki poniesione przez pracodawcę na pracownika czy też świadczenia na pracowników, które przy standardowym rozliczeniu nie są opodatkowane. W związku z tym, jeśli pracodawca pokrywa większość Twoich wydatków z racji pobytu w Norwegii, ulga standardowa może nie być korzystna - im większe koszty pokrył Twój pracodawca, tym większy jest dochód brutto i co za tym idzie - rośnie wysokość podatku.

UWAGA! Ulga 10% może być łączona z drugą klasą podatkową. To może dać jeszcze większe korzyści.

Kiedy przysługuje ulga 10%?

Jeśli Twój pobyt w Norwegii trwał dłużej niż 183 dni w okresie 12 miesięcy lub 270 dni w czasie 36 miesięcy, zyskujesz status rezydenta podatkowego w Norwegii. Wówczas ulga standardowa przysługuje Ci przez dwa pierwsze lata od momentu uzyskania rezydencji, nawet jeśli wcześniej korzystałeś z ulgi 10%.

Chcę odzyskać podatek >>

Możesz również skorzystać z ulgi 10% jeśli Twój pobyt w Norwegii trwał krócej niż 183 dni w okresie 12 miesięcy lub 270 dni na okres 36 miesięcy. W takim przypadku zwiększa się ilość lat, w których przysługuje Ci ten odpis. Przykładowo: jeśli co roku pracujesz 1-2 miesiące w Norwegii sezonowo, możesz skorzystać z ulgi 10% każdego roku.

Gdy decydujesz się na ulgę 10%, tracisz prawo do między innymi poniższych odpisów:

odliczenie wydatków na podróż między miejscem pracy za miejscem zamieszkania w Norwegii,
odliczenie kosztów podróży między miejscem pracy w Norwegii a miejscem zamieszkania w innym kraju UE/EOG, które przysługuje w ramach statusu pendler (np. Polską),
odliczenie odsetek od pożyczek.

Jeśli oboje małżonkowie żyją w Norwegii, obydwoje podatników musi mieć prawo do ulgi 10% aby rozliczenie z tą zniżką było możliwe. Jeśli tylko jednej ze stron przysługuje ulga 10%, odpis ten nie zostanie przyznany.

Wyjątkiem od reguły dwóch pierwszych lat, na które przysługuje ulga 10% są marynarze. Mają oni prawo corocznie ubiegać się o ulgę standardową, dodatkowo do przysługujących im innych ulg.

UWAGA! Należy pamiętać, że ulga standardowa nie jest przyznawana automatycznie przez Skatteetaten. O ulgę 10 % trzeba ubiegać się przy rozliczeniu i odwołaniu podatkowym z każdym razem w pierwszym i drugim roku, za który przysługuje ulga.

Co jeśli wcześniej przysługiwała mi ulga standardowa, a z niej nie skorzystałem?

W przypadku, gdy w ciągu trzech poprzednich lat miałeś prawo do ulgi 10%, ale nie ubiegałeś się o nią i w efekcie zapłaciłeś za wysoki podatek, masz prawo odwołać się od podatku. Korektę podatkową możesz złożyć po otrzymaniu od Skatteetaten wyniku rozliczenia podatkowego.