Zmiany w rozliczeniach podatkowych w Norwegii

04.02.2018.
Zmiany w rozliczeniach podatkowych w Norwegii
Wraz z 2018 rokiem nadeszły zmiany odnoszące się do podatków w Norwegii. Nie wszystkie dotyczą rozliczeń podatkowych, które ruszą w kwietniu tego roku. Większość ze zmian obowiązywać będzie dopiero w przyszłorocznych zeznaniach podatkowych. Warto dokładnie zapoznać się z nowymi zasadami, aby móc skorzystać ze wszystkich ulg, które w tegorocznych rozliczeniach będą brane pod uwagę po raz ostatni.
Reklama

Mniejszy podatek od dochodu netto

Na początek dobra wiadomość. Jedną z najważniejszych zmian dotyczących odprowadzania podatku w Norwegii jest to, że od 2018 roku od dochodu netto pobierane jest już nie 24%, ale 23% podatku. Zmiany na lepsze dotyczą także osób zamieszkujących na północy Norwegii – na obszarze Nord-Troms oraz Finnmark. Dotychczas mieszkańcy tej części Norwegii płacili 20,5% podatku, a od 2018 roku zapłacą już tylko 19,5%.

Wysokość podatku w Norwegii w 2017 i 2018

Rodzaj podatnika Podatek w 2017 Podatek w 2018
Osoby prywatne i firmy 24,00% 23,00%
Zameldowani w Finnmark lub Nord-Troms 20,50% 19,50%

(źródło: https://e24.no/privat/skatt/dette-er-de-viktigste-skatteendringene-i-2018/24221747)

 Podatek od dochodu netto od 2013 do 2018 roku zmalał z 28% na 23%.
Podatek od dochodu netto od 2013 do 2018 roku zmalał z 28% na 23%.

Podatek od dochodu netto mniejszy, ale od dochodu brutto wzrośnie

Jednak w życie weszła także zmiana na gorsze. W 2018 roku wzrósł podatek progresywny od dochodów brutto (trinnskatt). Trinnskatt dzieli się na 4 progi, w zależności od wysokości dochodów, i w każdym z nich nastąpiła zmiana.

Progi podatkowe w Norwegii w 2017 i 2018 roku.

Progi podatkowe Dochód brutto w 2017 Trinnskatt w 2017 Dochód brutto w 2018 Trinnskatt w 2018
0 – 164 100 NOK 0,00% 0 – 169 000 NOK 0,00%
Trinn 1 164 100 – 230 950 NOK 0,93% 169 000 -237 900 NOK 1,40%
Trinn 2 230 950 – 580 650 NOK 2,41% 237 900 – 598 050 NOK 3,30%
Trinn 3 580 650 – 934 050 NOK 11,52%
(9,52% dla mieszkańców Finnmarku i Nord-Troms)
598 050 – 962 050 NOK 12,40%
(10,4% dla mieszkańców Finnmarku i Nord-Troms)
Trinn 4 Powyżej 934 050 NOK 14,52% Powyżej 962 050 NOK 14,40%

(źródło: http://www.skatteetaten.no/no/Tabeller-og-satser/trinnskatt/)

Zmiany dotyczące obcokrajowców pracujących w Norwegii

Wielu Polaków pracujących w Norwegii to osoby, które posiadają rodziny w Polsce i cyklicznie w ciągu roku je odwiedzają, dlatego wyżej wymienione zmiany dotkną ich najbardziej. Już w przyszłorocznych rozliczeniach (za 2018 r.) z powodu zmniejszenia podatku od dochodu netto oraz wzrostu podatku od dochodu brutto, dodatkowe odpisy, jak na przykład dzienna stawka diety, będą opodatkowane i nie będzie można uwzględniać ich jako dodatkową ulgę. Poniżej znajdziemy najważniejsze zmiany.

Bez drugiej klasy podatkowej w rozliczeniu za 2018 rok

W kwietniu tego roku ostatni raz będzie można rozliczyć się w drugiej klasie podatkowej, ponieważ w roku podatkowym 2018 ulga ta została wycofana. Druga klasa podatkowa przysługuje osobie, której żona lub mąż w poprzednim roku podatkowym nie osiągnęli dochodu większego niż w tabeli zamieszczonej poniżej.   

Maksymalne zarobki współmałżonka dla uwzględnienia drugiej klasy podatkowej

Rok podatkowy w Norwegii Kwota dochodu w NOK Kwota dochodu w ZŁ
Rok podatkowy 2016 45 870 NOK 21 540 zł
Rok podatkowy 2017 46 640 NOK 21 297 zł
Rok podatkowy 2018 - -
Aby ulga ta została przyznana, należało spełnić następujące warunki:

– małżeństwo powinno zostać zawarte najpóźniej w październiku poprzedniego roku podatkowego. (Na przykład przy rozliczeniu za 2017 rok akt małżeństwa musi być wydany najpóźniej w październiku 2016 roku),
– udokumentowanie wspólnego zameldowania z małżonkiem przez cały rok podatkowy,
– dostarczenie zaświadczenia z urzędu skarbowego o uzyskanym dochodzie (tylko w przypadku współmałżonków przebywających poza Norwegią).

Okres rozliczeń za 2017 rok (kwiecień-maj 2018) będzie ostatnią szansą na skorzystanie z tej ulgi.

Nowe stawki diet dla pendlerów

Każda osoba, która dotychczas rozliczała się w statusie pendler, mogła uwzględnić w swoim rozliczeniu dietę, która przysługuje za każdy dzień pobytu w Norwegii. Wysokość diety, którą mógł uzyskać podatnik, była zmienna i zależała od miejsca zamieszkania. W tabeli poniżej przedstawiamy zmiany, które weszły w życie w roku podatkowym 2018.

Zmiany w stawkach diety za każdy dzień pobytu w Norwegii

Rodzaj zakwaterowania w Norwegii Stawka diety /1 dzień pobytu w 2016 r. Stawka diety/1 dzień pobytu w 2017 r. Stawka diety/1 dzień pobytu w 2018 r.
mieszkanie/barak/pokój z dostępem do kuchni 200 NOK 205 NOK -
mieszkanie/barak/pokój bez dostępu do kuchni 307 NOK 315 NOK 159 NOK
hotel bez zapewnionego wyżywienia 710 NOK 733 NOK 569 NOK
hotel z zapewnianym śniadaniem - - 455 NOK
kierowcy TIR-ów 300 NOK 300 NOK 300 NOK

(źródło: http://www.skatteetaten.no/no/Tabeller-og-satser/Forskuddssatser-for-trekkfri-kostgodtgjorelse/)

Możliwość odliczenia kosztów za mieszkanie w Norwegii

Osobie, która rozliczała się w statusie pendler, przysługiwała możliwość odliczenia kosztów poniesionych za wynajem i opłaty za prąd w Norwegii. W zeznaniach podatkowych za 2018 rok rozliczanych w kwietniu przyszłego roku będzie można uwzględnić wyłącznie koszty za wynajem i prąd poniesione przez pierwsze 24 miesiące pobytu w Norwegii, a nie każdego roku, jak dotychczas.

Pamiętaj!

Tegoroczne rozliczenia są ostatnią szansą na:
– rozliczenie się w drugiej klasie podatkowej,
– odliczenie dotychczas obowiązujących stawek diety,
– uzyskanie zwrotu z podatku, który może wynieść nawet 80 000 NOK.

Nie przegap okazji i rozlicz się za 2017 rok, uwzględniając wszystkie przysługujące Ci ulgi podatkowe i odpisy.


Artykuł powstał we współpracy z firmą Multinor.
Zdjęcie frontowe: fotolia.pl/royalty free/Tiko/MN
Miejsce na kod JS i HTML
Gość
Wyślij
Komentarze:
Od najnowszych
Od najstarszych
Od najnowszych
iwona196
iwona196 03-03-2019 15:11

czy sa od liczenia dla opiekuna osobu niepelnosprawnej? i jakie dokumenty trzeba wypelniec lub przedstawic ?

1
Odpowiedz
Zgłoś komentarz
noregg
noregg 11-02-2019 15:50

Ciekawe czy jak sie kuchnie przerobi na pokoj to bedzie mozna odliczyc diety i to w wyzszej stawce jak dotychczas? Jak tak to wpisywac ilu tak zrobilo

1
Odpowiedz
Zgłoś komentarz
MultiNOR Konsultant
MultiNOR Konsultant 11-02-2019 12:53

Jeżeli podatnik zdecyduje się na kartę podatkową 25%, to nie będzie mógł złożyć rozliczenia podatkowego tj. nie otrzyma ani skattemeldingu, ani skatteoppgjør i tym samym nie będzie mógł odliczyć ani odpisów ani ulg.

Zgłoś komentarz
Wieslaw-paleta
Wieslaw-paleta 09-02-2019 11:00

Pavlak napisał:
Czy w listopadzie nadal obowiązuje połowa podatku, bo dostałem pay słupa i podatek firma policzyla normalnie według tabeli 7100nie ma zadnej polowy podatku, to fikcja daja ci tylko 50% podatku a ty je oddajesz je w kwietniu maju . Bilans musi sie zgadzac taki kraj tu noc nie daja za darmo wrecz ciagna od ludzi

Odpowiedz
Zgłoś komentarz
Anka1234
Anka1234 09-02-2019 09:56

Witam. Czy przy wyborze podatku 25% można odliczyć jakieś ulgi? Bo wychodzi na to że jeżeli nie to wybieranie tej stawki podatku dla pendlera jest nieopłacalne? Czy dobrze myślę?

1
Odpowiedz
Zgłoś komentarz
Pavlak
Pavlak 12-12-2018 13:37

Czyli urząd skarbowy oddaje tą różnicę w rozliczeniu podatkowym?

1
Odpowiedz
Zgłoś komentarz
boj fra oszlo
boj fra oszlo 12-12-2018 13:23

Pavlak napisał:
Czy w listopadzie nadal obowiązuje połowa podatku, bo dostałem pay słupa i podatek firma policzyla normalnie według tabeli 7100

... zgadza sie no ,bo dostales.....pay słupa
...

1
Odpowiedz
Zgłoś komentarz
Pavlak
Pavlak 12-12-2018 11:29

Czy w listopadzie nadal obowiązuje połowa podatku, bo dostałem pay słupa i podatek firma policzyla normalnie według tabeli 7100

1
Odpowiedz
Zgłoś komentarz
Czak Noris
Czak Noris 24-05-2018 11:46

Nie uwierzcie, rozmawiałem z człowiekiem, który powołując się na info od związkowca, twierdzi że ci co mają D-nummer od przyszłego roku nie będą otrzymywać zwrotu nadplaconego podatku! A druga sprawa, żeby dostać emeryturę trzeba mieć stałe id minimum 3 lata! To są tak absurdalne rzeczy że aż pasują do norweskiego myślenia, dla tego postanowiłem o tym tu napisać i przekonać się czy coś w tym jest. Co wy na to?

3
Odpowiedz
Zgłoś komentarz
Becia1234
Becia1234 05-04-2018 11:09

Z jakich ulg mogą skorzystać osoby rozliczajace się w statusie 1e?

3
Odpowiedz
Zgłoś komentarz
Zmieniony ( 30.11.2018. )
 
Będziemy przetwarzać Twoje dane na zasadach opisanych w Polityce Prywatności. [pełna treść]

Złóż korektę podatku z Norwegii za poprzednie lata.
Wypełnij formularz, a dowiesz się ile możesz zyskać.
Za który rok chciałbyś złożyć odwołanie od podatku?
ZAZNACZ WSZYSTKIE
Zapoznałem się z treścią i akceptuję treść Regulaminu [pełna treść]
Wyrażam zgodę na kontakt telefoniczny, SMS oraz e-mailowy w celu promocji usług MultiNOR oraz jego partnerów związanych w szczególności z pobytem i pracą w Norwegii. Wiem, że zgodę tę mogę w każdej chwili cofnąć. [pełna treść]
Wyrażam zgodę na otrzymywanie e-mailem informacji handlowych dotyczących świadczenia usług doradczych związanych z pobytem i pracą w Norwegii. Wiem, że zgodę tę mogę w każdej chwili cofnąć. [pełna treść]
Będziemy przetwarzać Twoje dane na zasadach opisanych w Polityce Prywatności. [pełna treść]
Wyślij
Wybierając usługi firmy MultiNor trafiasz w ręce profesjonalistów z wieloletnim doświadczeniem i znajomością specyfiki rynku norweskiego.
Skontaktuj się z nami:
MojaNorwegia.pl