Wkrótce rozpocznie się w Norwegii sezon podatkowy. Jeśli niedawno rozpocząłeś pracę w Norwegii i nie wiesz, z jakich odpisów możesz skorzystać rozliczając się z podatku w Norwegii, w tym tekście postaramy się przybliżyć jedno z korzystnych odliczeń –10-procentową ulgę podatkową.

– Pracuję w Norwegii od kwietnia 2015 roku. Wczoraj kolega powiedział mi, że w rozliczeniu podatkowym za pierwszy lub drugi rok pracy w Norwegii można wnioskować o specjalny odpis. Czy to prawda? – pyta pan Wojciech pracujący w Fredrikstad.

„Ulgą 10 procent”nazywa się specjalny odpis dla pracowników zagranicznych (standardfradrag for utenlandske arbeidstakere). Pozwala on na odliczenie 10% podatku od osiągniętego w minionym roku dochodu brutto. Dzięki temu można osiągnąć wyższy zwrot z rozliczenia podatkowego w Norwegii.

Trzeba mieć na uwadze, że uwzględniając w zeznaniu podatkowym ten rodzaj odliczenia, do dochodu brutto wlicza się również wydatki poniesione przez pracodawcę. W efekcie, dla niektórych podatników ulga 10 proc. może nie być tak korzystna, jak się to na pierwszy rzut oka wydaje. Jeśli otrzymywałeś dietę pracowniczą lub pracodawca opłacał twoje zakwaterowanie, być może uwzględnienie w zeznaniu podatkowym ulgi 10 proc. nie będzie opłacalne.

Zgodnie z norweskim prawem podatkowym ulga 10 proc. przysługuje pracownikom zagranicznym, którzy nie zostali jeszcze rezydentami podatkowymi w Norwegii. O ten rodzaj odpisu można również wnioskować przez pierwsze 2 lata pracy w Norwegii po osiągnięciu rezydencji podatkowej. Rezydencję podatkową w Norwegii zyskuje się po przekroczeniu 183 dni pobytu w tym kraju w trakcie roku lub 270 dni w ciągu 3 lat. Oznacza to, że większość Polaków, którzy rozpoczynają karierę w Norwegii, może korzystać z ulgi 10 proc. przez dwa pierwsze lata pracy.

Niektórzy podatnicy mogą nawet dłużej uwzględniać ulgę 10 proc. w zeznaniu podatkowym. Norweski urząd podatkowy, Skatteetaen, zaznacza, że możliwe jest wnioskowanie o ulgę 10 proc. tak długo, jak tylko pobyt pracownika zagranicznego w Norwegii nie przekracza średnio 90 dni w roku i nie jest dłuższy niż 183 dni w okresie 12 miesięcy. Należy pamiętać, że ten rodzaj odpisu nie jest przyznawany przez norweski urząd skarbowy automatycznie – za każdym razem, gdy rozliczasz się z podatku w Norwegii i chcesz skorzystać z ulgi 10 proc., musisz o nią ponownie wnioskować.

Wraz z uwzględnieniem w zeznaniu podatkowym ulgi 10 proc. można wnioskować o przyznanie drugiej klasy podatkowej. Przysługuje ona podatnikom utrzymującym swojego współmałżonka, który osiąga zerowe lub niskie zarobki. W przypadku rozliczenia za rok 2015 dochód brutto Twojego współmałżonka nie powinien przekroczyć 44 751 NOK (czyli około 20 912 PLN), abyś mógł skorzystać z drugiej klasy podatkowej. Ważne jest również wspólne zameldowanie pod tym samym adresem przez cały miniony rok podatkowy.

Zgodnie z norweskim prawem podatkowym, specjalny odpis dla pracowników zagranicznych wyklucza jednak inne korzystne odpisy. Po uwzględnieniu tego rodzaju odliczenia niemożliwe jest np. wnioskowanie o odliczenia przysługujące w ramach statusu pendler.